Resumen rápido: Un gasto es deducible para un autónomo si está vinculado a la actividad económica, está justificado con factura y registrado en tu contabilidad. Incluye desde suministros y cuota de autónomos hasta dietas, vehículo o parte de tu vivienda si trabajas desde casa, cada uno con requisitos y porcentajes específicos que Hacienda revisa con detalle.
Tabla de contenidos
Esta es la lista de gastos que con más frecuencia genera dudas a un autónomo, organizada por tipo, con el requisito concreto que exige cada uno.
Requisito general para cualquier gasto deducible
Antes de entrar en la lista, tres condiciones que aplican a todos los gastos:
- Vinculación con la actividad económica — el gasto debe servir para obtener los ingresos de tu actividad, no ser un gasto personal.
- Justificación documental — factura completa a tu nombre y NIF, no un simple recibo o tique sin tus datos fiscales.
- Registro contable — reflejado en tu libro de gastos e inversiones.
Tabla de gastos deducibles por categoría
| Categoría | Ejemplos | Requisito específico |
|---|---|---|
| Seguridad Social | Cuota de autónomos | Deducible al 100% |
| Suministros del negocio | Electricidad, internet, alquiler de oficina | 100% si el local es exclusivo de la actividad |
| Vivienda habitual (si trabajas desde casa) | Parte proporcional de luz, agua, gas | % metros cuadrados afectos × 30% (orientativo) sobre suministros |
| Vehículo | Combustible, seguro, reparaciones | 50% si es de uso mixto (100% en actividades específicas de transporte) |
| Dietas y manutención | Comidas en desplazamiento por trabajo | Límites diarios de Hacienda, pago no en efectivo, justificante |
| Material y equipo | Ordenador, software, mobiliario de oficina | Amortización si supera el umbral de bien de inversión |
| Formación | Cursos, másteres vinculados a la actividad | Relación directa y demostrable con la actividad económica |
| Seguros | Seguro de responsabilidad civil profesional | Vinculado a la actividad |
| Servicios profesionales | Gestoría, asesoría, abogado | Factura a tu nombre |
| Publicidad y marketing | Anuncios online, diseño de marca | Factura y vinculación directa |
Los tres gastos que más dudas generan
1. Suministros del hogar si trabajas desde casa. Debes declarar el porcentaje de tu vivienda afecto a la actividad (por ejemplo, “20% de la vivienda, correspondiente a la habitación destinada a despacho”) en el modelo 036/037. Sobre ese porcentaje de metros cuadrados, Hacienda admite deducir un porcentaje adicional (habitualmente el 30%) de los suministros, no el 100% del recibo completo.
2. Vehículo de uso mixto. Si usas el mismo coche para trabajo y vida personal, la deducción en IVA se limita al 50% salvo actividades muy concretas (transporte de mercancías o viajeros, autoescuelas, representantes de comercio) donde se admite el 100% con más facilidad de prueba.
3. Dietas y manutención. Son deducibles con límites diarios fijados por Hacienda, siempre que el pago se haga por medios electrónicos (no en efectivo) y quede vinculado a un desplazamiento real por motivos de la actividad, fuera de tu municipio habitual.
Gastos que NO son deducibles
- Multas y sanciones, aunque estén relacionadas con la actividad (por ejemplo, una multa de tráfico con el vehículo de empresa).
- Gastos claramente personales sin ninguna vinculación demostrable con la actividad.
- Regalos a clientes que superen los límites que la normativa considera razonables como gasto de relaciones públicas.
Conclusión
La diferencia entre un autónomo que paga de más en sus modelos trimestrales y uno que optimiza legalmente su carga fiscal casi siempre está en la disciplina de guardar facturas y clasificar bien los gastos mixtos (vehículo, vivienda, teléfono), no en encontrar deducciones “secretas”. Lleva este registro trimestre a trimestre, no lo dejes para la campaña de la Renta.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducirme el 100% del gasto de mi coche si lo uso también para uso personal?
No: para vehículos de uso mixto, Hacienda admite deducir el IVA al 50% (salvo actividades específicas como transporte o representantes de comercio, que pueden llegar al 100%) y, en IRPF, exige que la afectación a la actividad esté justificada de forma razonable.
¿Es deducible la cuota de autónomos?
Sí, es uno de los gastos deducibles más directos: se registra como gasto de Seguridad Social del titular de la actividad.
¿Puedo deducirme parte de los suministros de mi vivienda si trabajo desde casa?
Sí, si declaras tu vivienda como parcialmente afecta a la actividad: se aplica un porcentaje sobre los metros cuadrados destinados a trabajar y, sobre esa proporción, un porcentaje adicional (habitualmente el 30%) para suministros como luz, agua o gas.
Fuentes
Este contenido tiene fines informativos y no sustituye el asesoramiento de un profesional colegiado (gestoría, asesoría fiscal o abogado). Verifica siempre tu caso concreto con la fuente oficial o un profesional.